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一、全國(guó)性的稅收優(yōu)惠政策

1、高新技術(shù)企業(yè)

稅收優(yōu)惠政策如下：

(1)企業(yè)所得稅優(yōu)惠10%

高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收(非高新技術(shù)企業(yè)為25%)。

例：企業(yè)凈利潤(rùn)是100萬(wàn)，非高新企業(yè)需要繳納25萬(wàn)的企業(yè)所得稅，而高新企業(yè)需要繳納15萬(wàn)。

(2)研發(fā)費(fèi)用可用來(lái)抵稅，而且抵稅比例比普通企業(yè)高175%

科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用可按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前進(jìn)行加計(jì)扣除;即科技型中小企業(yè)可以將研發(fā)費(fèi)用的175%在稅前進(jìn)行扣除，減少納稅。而高新技術(shù)企業(yè)正好是在科技型中小企業(yè)的范圍內(nèi)。(注：該政策適用于2017年1月1日至2019年12月31日)

例如：一家公司的利潤(rùn)總額為175萬(wàn)，研發(fā)費(fèi)用為100萬(wàn)。

企業(yè)所得稅=應(yīng)納所得額額*25%(注：高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%)

普通企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅為175萬(wàn)*25%=43.75萬(wàn)

高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅為(175萬(wàn)-100萬(wàn)*75%)*15%=15萬(wàn)(研發(fā)費(fèi)用的抵扣比例比普通企業(yè)高75%)

2、小型微利企業(yè)

年應(yīng)納稅所得額低于50萬(wàn)元(含50萬(wàn)元)的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。(注：該政策適用于2017年12月31日前)

3、雙軟認(rèn)證

稅收優(yōu)惠政策如下：

1、可享受兩免三減半的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：在2017年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

2、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，如當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

只要公司擁有一個(gè)能正常運(yùn)行的軟件產(chǎn)品,就可以申請(qǐng)“雙軟認(rèn)證”。

進(jìn)行雙軟認(rèn)證的必經(jīng)程序是：軟件著作權(quán)登記和軟件檢測(cè)。

完成雙軟認(rèn)證的企業(yè)可以擁有兩個(gè)證書：軟件產(chǎn)品登記證書、軟件企業(yè)證書。

FAQ

1、企業(yè)該如何證明自己是科技型中小企業(yè)呢?

最有效的做法就是申請(qǐng)認(rèn)證為“高新技術(shù)企業(yè)”，認(rèn)證成功后，企業(yè)就可以更容易的享受到科技型中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策了。

2、企業(yè)既符合高新技術(shù)企業(yè)的條件，又符合軟件企業(yè)的優(yōu)惠政策，是否可以疊加享受?

不能疊加，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)，一般企業(yè)都會(huì)選擇享受雙軟企業(yè)的優(yōu)惠，因?yàn)殡p軟企業(yè)的優(yōu)惠力度更大。

二、地域稅收優(yōu)惠政策

其實(shí)，除了全國(guó)性的稅收優(yōu)惠政策以外，各地區(qū)也設(shè)立了地方性的稅收優(yōu)惠政策，來(lái)推動(dòng)本地區(qū)的發(fā)展。下面，我們就來(lái)舉例看一下。

1、北京

(1)月收入額低于3萬(wàn)(含3萬(wàn))或者季度收入額低于9萬(wàn)(含9萬(wàn))，免征增值稅(注：該政策適用于2017年12月31日前);

(2)年利潤(rùn)額低于30萬(wàn)(含)的，減按10%征收企業(yè)所得稅，否則按20%征收。(前提是要滿足以下條件才能減免：年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元)(注：該政策適用于2017年12月31日前，具體請(qǐng)以最新的稅收政策為準(zhǔn)。)

2、天津

(1) 小規(guī)模納稅人季度收入9萬(wàn)以下，可以免增值稅及附加稅;月收入3萬(wàn)以下，免收增值稅;

(2)企業(yè)所得稅繳納額為20萬(wàn)、30萬(wàn)、50萬(wàn)的，可享受相應(yīng)的返稅優(yōu)惠政策，分別是10% 、15%、20%。

此外，上海、深圳、廣州等城市也都有各自的稅收優(yōu)惠政策，各位創(chuàng)業(yè)者可以了解當(dāng)?shù)氐恼咔闆r。

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