配圖來自Canva可畫

在2021年網(wǎng)絡(luò)主播行業(yè)的查稅潮中，知名網(wǎng)紅主播雪梨和林珊珊等先后被罰，擁有超強(qiáng)名氣的超級網(wǎng)紅薇婭，更被當(dāng)作是直播行業(yè)漏稅的“典型”予以通報(bào)，其在相關(guān)平臺(tái)的社交賬號和淘寶店鋪旋即遭遇封停處理，這一系列事件一度引發(fā)了行業(yè)“震動(dòng)”。

某種程度上來說，網(wǎng)絡(luò)主播被查稅是早晚要發(fā)生的事情，其結(jié)果并不令人意外。自2015年國家啟動(dòng)“金稅三期”以來，互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)管理就已經(jīng)深入到了各個(gè)領(lǐng)域，開始不斷推動(dòng)各類網(wǎng)絡(luò)行為走向合規(guī)化。其中作為治理互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)“亂象”和“以票控稅”的重要環(huán)節(jié)，發(fā)票電子化帶來的影響尤其顯著，甚至引發(fā)了一場涉及廣泛的行業(yè)革命。

一場電子發(fā)票引發(fā)的深層革命

與其他所有的新變革都會(huì)對現(xiàn)有游戲規(guī)則造成沖擊一樣，新生的電子發(fā)票系統(tǒng)，也在無形之中松動(dòng)了傳統(tǒng)發(fā)票服務(wù)市場的傳統(tǒng)格局，為行業(yè)帶來了全新的改變。

放在具體領(lǐng)域來看，發(fā)票電子化給企業(yè)客戶帶來了三重變化，這三重變化可以具體概括為：新稅控、新版式、新簽章。在新稅控方面，不同規(guī)模的企業(yè)會(huì)有不同的選擇：對于中小企業(yè)而言，其可以通過國家公共發(fā)票服務(wù)平臺(tái)進(jìn)行免費(fèi)開票；達(dá)到一定規(guī)模的企業(yè)，還可以考慮使用第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，同時(shí)借助其獲得增值服務(wù)；大型和超大型企業(yè)，則可以自建一個(gè)電子發(fā)票管理平臺(tái)。

在版式方面，全新一代的電子發(fā)票系統(tǒng)不僅讓發(fā)票文件大幅縮小，而且在內(nèi)容、結(jié)構(gòu)以及防偽安全性方面都較之前有了大的改變；在新簽章方面，電子發(fā)票經(jīng)過了稅務(wù)數(shù)字化證書的認(rèn)證，變得更加統(tǒng)一、便捷和安全；以上三重變化，都讓電子發(fā)票變得普及化、普遍化，并由此帶來了傳統(tǒng)發(fā)票服務(wù)市場的大洗牌。

一方面，發(fā)票電子化的實(shí)現(xiàn)，讓整個(gè)發(fā)票的供給側(cè)、需求側(cè)發(fā)生了翻天覆地的改變。從供給側(cè)來看，電子發(fā)票不僅極大地提升了發(fā)票便捷度，還極大地降低了紙質(zhì)發(fā)票的開票成本，并在流程上減少了紙質(zhì)發(fā)票的人為干預(yù)，一切都是與稅控系統(tǒng)直接掛鉤，稅務(wù)管理流程大幅度縮短，效率得到了極大提升；從需求側(cè)來看，實(shí)時(shí)化、在線化催生了全新的稅務(wù)管理服務(wù)，讓一鍵勾選抵消發(fā)票成為了現(xiàn)實(shí)，大大提升了稅務(wù)處理的自動(dòng)化、智能化水平。

另一方面，在發(fā)票電子化迅速發(fā)展之下，全新的技術(shù)應(yīng)用和稅務(wù)數(shù)字化創(chuàng)新開始給新玩家提供了廣闊的發(fā)展土壤和生存空間。在眾多新玩家的助力之下，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等各領(lǐng)域的前沿科技，開始全面深入地滲透進(jìn)入數(shù)字發(fā)票乃至稅務(wù)領(lǐng)域，給整個(gè)財(cái)稅領(lǐng)域帶來系統(tǒng)級的變革。而這一切的變化，都讓發(fā)票服務(wù)SaaS作為一個(gè)行業(yè)迅速發(fā)展壯大起來，并伴隨著國內(nèi)數(shù)字化的加快進(jìn)入高速發(fā)展期。

老玩家積極轉(zhuǎn)向

在發(fā)票服務(wù)市場全面變革的背景下，以百望、航信等為代表的老牌發(fā)票服務(wù)商，開始面臨全新的業(yè)務(wù)挑戰(zhàn)，轉(zhuǎn)型已經(jīng)是勢在必行了。

在發(fā)票電子化以前，發(fā)票服務(wù)行業(yè)基本是一個(gè)寡頭壟斷市場。在稅控領(lǐng)域，全國僅有航信和百望兩家企業(yè)，被國家稅務(wù)總局授權(quán)生產(chǎn)和銷售增值稅防偽和稅控系統(tǒng)，旋極信息則只參與稅控盤市場。由此，在增值稅防偽、發(fā)票、后端服務(wù)諸環(huán)節(jié)，逐漸形成了雙寡頭競爭格局，其中航信和百望兩家的市場份額占比約為7:3（甚至可以達(dá)到8:2）。

不過，這種局面伴隨著時(shí)間的推移逐漸被徹底瓦解，作為核心驅(qū)動(dòng)力—電子發(fā)票的暢行，對以紙質(zhì)發(fā)票印刷為業(yè)的傳統(tǒng)發(fā)票服務(wù)商而言，更無異于釜底抽薪。一來，電子發(fā)票的推動(dòng)讓紙質(zhì)發(fā)票的需求量大為減少，傳統(tǒng)以發(fā)票印刷為業(yè)的企業(yè)必須進(jìn)行轉(zhuǎn)型才有望生存下來；二來，隨著新一代稅控系統(tǒng)的出現(xiàn)，傳統(tǒng)稅控系統(tǒng)的盈利模式被重構(gòu)，傳統(tǒng)稅控及發(fā)票服務(wù)商亟待醞釀全新的商業(yè)模式。

一方面，可在功能上與航信、百望的稅控盤系統(tǒng)相媲美的新型免費(fèi)軟件，撕開了傳統(tǒng)由特許經(jīng)營特權(quán)構(gòu)筑的壟斷高墻。在2014年、2015年的中國市場，也就是國家相關(guān)部門推行增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具增值稅電子普通發(fā)票的前兩年，航信和百望都處于行業(yè)壟斷地位，彼時(shí)電子發(fā)票的發(fā)展速度都“極其緩慢”。相較于電商、政務(wù)等方面的發(fā)展，國內(nèi)的財(cái)稅改革還相對落后。

而隨著國稅免費(fèi)發(fā)放的Ukey，在功能上完成了對航信、百望付費(fèi)稅控盤的替代，后者的壟斷地位開始逐漸瓦解，隨之而來的是整個(gè)行業(yè)的發(fā)票服務(wù)質(zhì)量得到持續(xù)提升。當(dāng)然，這樣的結(jié)果也符合國稅局最初設(shè)想的初衷，即通過打破壟斷和市場手段來達(dá)到提升行業(yè)服務(wù)質(zhì)量的目的。

另一方面，財(cái)稅一體化廠商和新興廠商的介入，開始全面推動(dòng)行業(yè)的服務(wù)化升級和迭代，并倒逼行業(yè)加速進(jìn)化。隨著電子發(fā)票的全面推行，過去依靠稅控盤賺錢的模式日漸式微，而以提供服務(wù)為代表的新模式則全面興起。在此背景下，作為行業(yè)新模式主導(dǎo)者的一體化廠商和新興廠商開始嶄露頭角，老牌玩家迫于壓力開始全面轉(zhuǎn)型。

如以“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”起家的百望，借助其獨(dú)創(chuàng)的稅控云化技術(shù)，以發(fā)票數(shù)字化為關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以互聯(lián)網(wǎng)中臺(tái)架構(gòu)為支撐，搭建起了“云+端+數(shù)據(jù)”的數(shù)字平臺(tái)，對外提供全生命周期的智慧財(cái)稅服務(wù)。經(jīng)過幾年發(fā)展，目前其已經(jīng)發(fā)展成為線上最大的云發(fā)票服務(wù)平臺(tái)了。類似地，航信科技目前也已經(jīng)進(jìn)化出了發(fā)票云的能力了。

新玩家層出不窮

在老牌玩家積極轉(zhuǎn)向之外，新的玩家更是層出不窮。目前來看，新參與的玩家主要有兩類：一類是以金蝶、用友、浪潮、鼎捷等為代表的老牌跨界軟件服務(wù)商；另一類則是以票易通、高燈科技、迅聯(lián)云為代表的新興發(fā)票服務(wù)商。目前來看，兩類玩家的背景存在根本不同，因此兩者參與發(fā)票服務(wù)市場的方式也有差異。

對用友、金蝶等老牌發(fā)票服務(wù)商而言，其更多是從完善財(cái)稅生態(tài)的角度來布局發(fā)票服務(wù)，借以推動(dòng)業(yè)財(cái)稅一體化進(jìn)程。客觀上來說，專票電子化直接推動(dòng)了企業(yè)業(yè)、財(cái)、稅的一體化進(jìn)程，讓傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)軟件廠商有了涉足稅務(wù)行業(yè)的底氣，并借此完成整體產(chǎn)品的附加功能，在豐富產(chǎn)品線的同時(shí)增加用戶粘性。

拿金蝶、用友來說，兩者都是在云財(cái)稅成型的背景下，選擇從財(cái)務(wù)領(lǐng)域向稅務(wù)領(lǐng)域拓展，進(jìn)而形成了覆蓋更為全面的財(cái)稅SaaS布局。作為重要的中間環(huán)節(jié)，發(fā)票服務(wù)自然也是其親自下場參與的重中之重?？傮w來看，這種從前到后都全程參與的模式比較“重”。

與之不同的是，以浪潮、鼎捷為代表的跨界玩家則聚焦業(yè)務(wù)和產(chǎn)品戰(zhàn)略，通過購買整合第三方方案來完善客戶服務(wù)。這種模式相對前一種比較輕，業(yè)務(wù)方案和成熟度可以得到一定程度上的保障，也更容易上規(guī)模，因此其更多是以“新基建”的模式深入行業(yè)。

而對于根基尚淺的新玩家而言，其更多是聚焦垂直細(xì)分領(lǐng)域，逐步向其他上下游領(lǐng)域滲透。如高燈科技就以發(fā)票數(shù)字化為基礎(chǔ)，構(gòu)建起了一套去人工化、在線化、科技合規(guī)的行業(yè)專業(yè)云設(shè)施，其以“納稅人數(shù)字化”為核心建立了覆蓋監(jiān)管和企業(yè)的財(cái)稅合規(guī)服務(wù)平臺(tái)。

與之類似的迅聯(lián)云，也是聚焦于發(fā)票數(shù)字化，致力于解決發(fā)票流程數(shù)智化和集中管控問題，實(shí)現(xiàn)從“發(fā)票數(shù)據(jù)中心”到應(yīng)收、應(yīng)付賬款流程的自動(dòng)化，再到企業(yè)采購協(xié)同數(shù)字化的業(yè)財(cái)稅一體化管理系統(tǒng)。除了訊聯(lián)云之外，國票信息、大象慧云、票易通等新興玩家也都是高燈科技的直接對手，足見這種垂直模式在新興玩家當(dāng)中的受歡迎程度。

從最終方向上來看，兩者都是異曲同工。雖然各自的方式不同，發(fā)力手段也不同，但都是充分享受到了電子普票推廣的行業(yè)紅利而興起，其最終都以打通財(cái)稅全鏈條的中間卡點(diǎn)為目標(biāo)，推動(dòng)企業(yè)的業(yè)、財(cái)、稅融合發(fā)展。

可持續(xù)成下一階段競逐關(guān)鍵

實(shí)際上，發(fā)票服務(wù)SaaS發(fā)展到今天，早已經(jīng)邁過了早前的紅利期，目前的市場行情是群雄逐鹿、競爭異常激烈，各路廠商為了爭奪市場份額，拼服務(wù)、拼價(jià)格、拼實(shí)力、拼燒錢，可謂是八仙過海各顯神通。那么，在眾多發(fā)票SaaS服務(wù)中間，誰將會(huì)是發(fā)票服務(wù)SaaS的引領(lǐng)者呢？

從市場層面來看，目前國內(nèi)的發(fā)票SaaS服務(wù)市場尚處于增量市場，在這種市場下擴(kuò)張的快模式比“慢”模式更有優(yōu)勢。具體來說，增量市場的邏輯就是要求玩家以最快的速度占領(lǐng)市場，搶到最大的市場份額，并堅(jiān)持到產(chǎn)業(yè)成熟期的到來。而要想實(shí)現(xiàn)快速擴(kuò)張規(guī)模，顯然相對“輕資產(chǎn)”的整合模式要比重資產(chǎn)的模式要快一點(diǎn)。

畢竟，輕資產(chǎn)模式能夠快速整合行業(yè)內(nèi)最優(yōu)的資源，推出符合消費(fèi)者整體體驗(yàn)的最優(yōu)解決方案，相比仍需不斷投入且存在一定試錯(cuò)成本的重資產(chǎn)模式來說，顯然更利于早期的市場擴(kuò)張。

從投入產(chǎn)出比來看，具備可持續(xù)增長模式的發(fā)票SaaS服務(wù)商更具備長期發(fā)展前景。正如前文所說，隨著行業(yè)成熟度的提升以及價(jià)格戰(zhàn)的愈演愈烈，各路廠商之間的洗牌無疑會(huì)大大加速，這種狀態(tài)下對于所有的玩家來說活著本身就是勝利。從這個(gè)意義上來說，未來擁有穩(wěn)健的現(xiàn)金流和相對健康的投入產(chǎn)出比的公司，更有機(jī)會(huì)享受到后面的發(fā)展紅利。

說白了，越往后期越是企業(yè)拼耐力的時(shí)候了，耐力最好的肯定是勝者，而耐力的根基就在于健康穩(wěn)健可持續(xù)的增長模式。以此來看，具備一定業(yè)務(wù)基礎(chǔ)、擁有穩(wěn)健現(xiàn)金流的大企業(yè)，和一些投入產(chǎn)出比較高的新興玩家，顯然更值得期待。

總的來看，要想成為這個(gè)階段的勝利者比之前更難了。畢竟玩家們要想拿到下一個(gè)賽季的入場券，既要在模式上兼顧擴(kuò)張速度，還要保障在業(yè)務(wù)經(jīng)營上發(fā)展健康。